增值稅深化改革半年迎來政策密集微調：減稅加碼促落地
發(fā)布時間：2019-10-10 11:37:00 瀏覽：1978
今年新一輪深化增值稅改革是2萬億元減稅降費主力軍，改革半年減稅規(guī)模有望突破5000億元，減輕企業(yè)負擔，激發(fā)市場活力。近期增值稅改革相關舉措密集調整，目的是加大減稅力度，更好地促進政策落地。而這一調整還將持續(xù)。
財政部部長劉昆近日公開表示，減稅降費是一個動態(tài)調整和完善的過程，財政部還將對政策的實施效果進行評估，并根據(jù)評估的結果調整有關政策措施，推動減稅降費政策發(fā)揮更好的效益。
半年減稅有望突破5000億元
4月1日起，新一輪深化增值稅改革舉措正式實施。
其中適用16%稅率的工商業(yè)改按13%稅率征稅，將適用10%稅率的部分服務業(yè)改按 9%稅率征稅，對適用6%稅率的服務業(yè)維持稅率不變，但允許生產、生活服務業(yè)納稅人按當期可抵扣進項稅額的 10%加計抵減應納稅額。同時，將國內旅客運輸服務納入抵扣范圍，將取得不動產支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，并將符合條件的納稅人新增留抵稅額予以退還。
由于制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)增值稅稅率大幅降低3個百分點，第一財經記者在近期實地采訪中發(fā)現(xiàn)，制造業(yè)等企業(yè)減稅獲得感明顯，有的大型企業(yè)減稅規(guī)模超億元。上海財經大學公共政策與治理研究院研究發(fā)現(xiàn)，制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)增值稅減稅規(guī)模占了近八成，成為這輪增值稅深化改革最受益的行業(yè)。
財政部官員預計深化增值稅改革減稅全年達到1萬億元。深化增值稅改革半年，意味著減稅在5000億元左右。來自稅務總局的數(shù)據(jù)顯示，今年四五六三個月，深化增值稅改革新政減稅總額3185億元，平均每個月減稅在1000億元左右。
上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建認為，從增值稅減稅政策實施的效應來看，落實認真有力，總體平穩(wěn)有序，效果逐步顯現(xiàn)，符合預期。減稅政策的落地，進一步減輕了企業(yè)負擔，激發(fā)了市場活力，對增強企業(yè)信心、穩(wěn)定市場預期、有效應對經濟下行壓力、促進經濟平穩(wěn)運行發(fā)揮了重要作用。
政策密集調整
增值稅一攬子減稅政策實施半年來，針對政策執(zhí)行中遇到的問題，迎來了新一輪微調。
此前有地方官員向第一財經記者抱怨，增值稅留抵退稅由企業(yè)所在地的地方全部負擔不合理，因為增值稅作為鏈條稅，其他地方收稅，但最終退稅卻由最后一道環(huán)節(jié)的企業(yè)所在地負擔，增加了地方財政負擔。
10月9日，國務院發(fā)文調整了增值稅留抵退稅分擔機制，對地方分擔的50%部分，不再由企業(yè)所在地的地方全部負擔，而是先負擔15%，其余的35%部分由各地按上年增值稅分享額占比均衡分擔。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經記者，增值稅占比均衡分擔將減輕了退稅企業(yè)所在地的財政負擔。這也有利于這項政策落地，因為退稅分擔不合理導致一些地方沒錢可退，政策也就無法落地。
9月4日，財政部、稅務總局發(fā)文對先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策進行調整，最核心的內容是放寬了退稅條件。比如先進制造業(yè)退稅不再設置6個月增值稅留抵稅款金額大于零的時間限制，也取消第六個月50萬的最低額限制，而且退稅金額不再打6折，而是全部退還。這一政策目的正是加大對先進制造業(yè)減稅力度，促進相關行業(yè)擴大生產投資。
9月開始各地陸續(xù)對符合條件的先進制造業(yè)進行退稅，10月份其他行業(yè)符合條件企業(yè)也可以享受退稅，這可以緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，進一步激勵增大投資及擴大生產規(guī)模。
比如，上海曉奧享榮汽車工業(yè)裝備有限公司作為一家專業(yè)為汽車工業(yè)提供柔性機器人生產線的研發(fā)、制造企業(yè)，順利申請了237萬元留抵稅額退稅。“去年的700萬元留抵退稅款全部用于擴大生產，沒想到今年國家又出臺了新一輪的留抵退稅政策，實打實增強了我們企業(yè)的信心。”企業(yè)財務經理姜海平說。
9月30日，財稅部門發(fā)文將生活性服務業(yè)當期可抵扣進項稅額加計抵減10%比例提至15%。這一目的是增加生活性服務業(yè)稅前扣除力度，進一步減輕企業(yè)稅負。
根據(jù)上海財經大學公共政策與治理研究院的增值稅減稅政策效應季度分析報告，批發(fā)零售業(yè)減稅率（減稅規(guī)模占應納稅額比重）的40%，制造業(yè)約29%。而生活服務業(yè)中的住宿餐飲業(yè)減稅率只有約5%，教育減稅率只有約2%，文化體育和娛樂業(yè)減稅率約為8%。減稅率越高，行業(yè)越獲益。
新一輪深化增值稅改革的目的是確保所有行業(yè)稅負只減不增，而生產生活性服務業(yè)在這一輪改革中6%稅率保持不變，由于另外兩檔稅率降低將導致生產生活性服務業(yè)進項稅額減少，因此今年首創(chuàng)了加計抵減政策，目的就是保持行業(yè)稅負不增。而由于生活性服務業(yè)進項稅額相對較少，實踐中可能存在部分企業(yè)稅負上升的情況，因此對關系民生的生活性服務業(yè)提高加計扣除比例，確保了行業(yè)稅負只減不增。
隨著增值稅深化改革持續(xù)深入，財稅部門將根據(jù)企業(yè)反饋情況和評估情況對政策進一步完善。
信息來源：第一財經
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